חוק מע"מ
על פי חוק מע"מ, כל בעל עסק נדרש להפיק חשבוניות מס בהתאם להיקף העסקאות שהוא ביצע, להוסיף לכך מע"מ בשיעור שנקבע ולהעביר כספים אלו במסגרת הדיווחים החודשיים או הדו-חודשיים שלו.
עסקים אשר מעוניינים לקבל החזר מס על תרומות שהעבירו לעמותה או לחברה לתועלת הציבור, אמורים לקבל מגורם זה קבלה מקורית ובה רשום את הסכום הכספי שתרמו ואת העובדה שלגורם זה יש אישור על פי סעיף 46 לחוק כך שזו תרומה מוכרת במס.
דיווחים על פי חוק מע"מ
בשנים האחרונות עסקים רבים ללא קשר להיקף הפעילות העסקית שלהם, ביצעו שני מהלכים חשובים:
- הפסיקו לעבוד עם חשבוניות ידניות שהיו מקור לטעויות ולזיופים ועברו לפעול באמצעות חשבוניות מס ממוחשבות.
- החלו לדווח ולשלם לרשויות המס באמצעות המערך המקוון שמפעילים ישירות רואי החשבון ויועצי המס.
השינויים בדיווחים למע"מ
השימוש בחשבוניות מס ידניות גרם להרבה מאד בלגן בכל עסק, לא אחת היו חסרות חשבוניות ברצף כיוון שגם ההעתק שלהן נעלם ולא ידעו מיהו הלקוח שקיבל את החשבונית ומה הסכום שלה. עקב כך גם לא גבו את התשלום וגם לא דיווחו עליה למע"מ. בנוסף לכך, גורמים רבים גנבו פנקסי חשבוניות של עסקים או הדפיסו פנקסי חשבוניות זהים והוציאו באמצעותם חשבוניות פיקטיביות בסכומים גבוהים. בדרך זו הם הצליחו להערים במקרים רבים על שלטונות מע"מ ולקבל החזרים כספיים בסכומים גבוהים.
על ידי המעבר לחשבוניות ממוחשבות, לא היו יותר בעיות בספרור המסמכים, כל המידע מתועד ואין יותר מצבים שלא יודעים מי קיבל חשבונית זו או אחרת. כל קובץ הנתונים מוזרם ביום הדיווח למע"מ ונציגי הרשות רואים בדיוק לגבי כל עוסק, למי הוא הפיק חשבוניות כולל מלוא הפרטים של העוסק שקיבל אותן. בדרך זו רשויות מע"מ מסוגלות לבצע הצלבה של נתונים, כדי לוודא ששני הגורמים דיווחו הן על ההכנסה והן על ההוצאה.
עבירות פליליות
עבירה על חוק מע"מ היא עבירה מנהלתית חמורה. מקרים מסוג זה נחקרים על ידי שלטונות מע"מ ועל ידי המשטרה וכשנמצא האדם שביצע זאת מוגש נגדו כתב אישום. לאחר הוכחת המעשה, הוא צפוי לקנסות משמעותיים ואף למאסר בפועל.
במקרים מסוג זה אדם זה שוכר את שירותיו של עורך דין אשר מתמקצע בסוג זה של עבירות פליליות כדי שיסייע לו. בהתאם לנסיבות המקרה ולהיקף העסקאות עורך הדין עושה כל שניתן כדי לבטל את כתב האישום טרם הגשתו לבית המשפט וזאת אם מדובר באדם נורמטיבי שביצע מעידה חד פעמית או אם מדובר בטעות אנוש. במקביל לכך, הנאשם לכאורה יתחייב להיטיב את דרכיו, נושא שייבחן על יד הרשויות המוסמכות.
קיימת חשיבות גבוהה להיעזר בעורך דין שמתמחה בתחום זה, שיש לו בו רזומה עשיר, שהוא מכיר את דרכי ההתנהלות והאפשרויות המשפטיות במצבים הספציפיים הללו.