אולי חוויתם את הסיטואציה הבאה: הגעתם ללקוח והוא ביקש הנחה וניסה לשכנע אתכם: "אני אשלם במזומן, לא צריך קבלה". במצב זה יש מי שמסרבים ואחרים נכנעים לפיתוי ומעלימים הכנסה. הבעיה היא שהשתמטות ממס פוגעת בסופו של דבר באזרחים שומרי חוק כשנטל המס אינו מתחלק באופן שווה בין אלה שמדווחים על כל שקל שנכנס ובין אלה שאינם מדווחים במזיד על מנת להתחמק מתשלומי מיסים. עבירות מס הן עבירה על החוק ונחשבות לעבירה פלילית.
מהם ההבדלים בין עבירת מס טכנית לעבירת מס מהותית?
לרוב נוהגים לחלק עבירות מס לשני סוגים: עבירת מס טכנית ועבירת מס מהותית (מטריאלית). עבירה טכנית היא עבירה שבוצעה בתום לב ללא כוונה תחילה, לדוגמא, טעות טכנית בכתיבת דוח, אי הגשת דו"חות מס תקופתיים או אי הגשת דו"ח שנתי בעוד עבירת מס מהותית היא עבירה שבוצעה בזדון על מנת להשתמט מלכתחילה מתשלום המס. לדוגמא: הגשת דו"חות מס כוזבים או אי הצהרה על נכסים, הוצאת חשבוניות פיקטיביות, סיוע לאחרים בביצוע עבירות מס.
הדין על עבירות מס תלוי בסוג ובאופי של העבירה כמו גם בנתונים שונים כמו הרקע של מי שעבר עבירת מס.
העונש הצפוי על עבירת מס טכנית נע בין קנס כספי ועד מאסר של עד שנתיים, כשפעמים רבות ניתנת אפשרות להמרת העבירה בקנס מנהלי – כלומר, לשלם ולהיחלץ מאישום פלילי בעוד עבירת מס כעבירה מהותית יותר דינה מחמיר יותר. ענישה על עבירת מס מהותית מתורגמת באישום פלילי יכולה להגיע עד מאסר של שבע שנים כולל קנס.
עבירות מס יכולות להתרחש במגוון סיטואציות: השתמטות מתשלומי מס או תשלומי מע"מ, מכס, אי דיווח על חשבונות בנק בחו"ל. יש להבין את חומרת המעשים לפני שמבצעים אותם בפועל.
בשנים האחרונות התגברה האכיפה של רשות המיסים והיא גם מעמידה לרשות הציבור "קו צדק" המכונה בפי רבים מלשינון. חוק המזומן אף הוא חלק מהמאבק בעבירות מס ומציב סדרה של מגבלות בהעברת כספים במזומן על מנת למנוע השתמטות ממס וכן הלבנת הון.
התחמקות ממס יכולה להתרחש במגוון מצבים ואפילו מי שהוא שומר חוק עשוי למצוא את עצמו מתלבט מה לעשות, למשל, כשיש מצוקה של תזרים מזומנים או שהוא חש שנטל המס כבד ו"זה לא הוגן או לא צודק". אבל כאמור, עבירת מס היא עבירה פלילית וחשוב מאוד להימנע מביצוע על ידי בירור מדויק של החובות וניהול נכון של החשבונות ותכנון מס. ניתן להתייעץ עם עורכי דין המתמחים במיסוי כדי להקדים תרופה למכה או אם עומד נגדכם אישום על מנת לבחון כיצד ניתן לגבש אסטרטגיה מוצלחת לערעור, מניעת אישום פלילי, עבודות שירות כתחליף לריצוי מאסר, הפחתת גובה הקנס וכדומה.
הסתבכתם עם רשות המיסים? אל תוותרו על הגנה משפטית
חשוב לגשת לייעוץ משפטי ולבחור עו"ד לענייני מס בעל ותק וניסיון עם סיפורי הצלחה בתחום. קיים גם נוהל גילוי מרצון שמאפשר לתקן את הדיווחים כל עוד הטעויות בדיווחים התרחשו בתום לב והליך זה מאפשר להימנע מאישום פלילי. ייעוץ משפטי בתחום רלבנטי בהתנהלות מול רשות המיסים על אחת וכמה כמה אם זומנתם לחקירה או מתקיימים שימוע ומשפט בנושא. במידה ומדובר בעבירת מס בחו"ל חשוב לפנות לעו"ד לענייני מס הבקיא גם במשפט בינלאומי. בכל מקרה, חשוב שהטיפול בתיק יהיה מקצועי ומסור וחשוב מאוד לשתף פעולה עם עורך הדין על מנת להעלות את סיכוי ההצלחה של התיק ולפעול לפי המלצותיו.