עבירות מס הוא עולם מסועף ומורכב
אך אין בררה אלא לקפוץ למים ולחקור אותו לעומק על מנת להבין מהן הזכויות ומהן החובות, כי חוסר מודעות עשויה לגבות מחיר כבד.
הנישום (משלם המיסים) נדרש לבצע פעולות שונות הקשורות לחוקי המס ולמלא אחר החוקים האלה. ופעילות שאינה עולה בקנה מידה אחד עם החוק עשויה לעלות לנישום ביוקר.
לעבירות מס יש היבט פלילי שיש להכיר על מנת להימנע מביצוע דבר עברה וכן כדי להבין מה ניתן לעשות במידה ובוצעה עבירת מס העשויה להוביל חלילה לאישום פלילי. עבירות מס יכולות להתרחש בכל הנוגע למע"מ, מס מקרקעין, מכס ועוד.
מה ההבדל בין עבירות מס טכנית לעבירת מס מהותית ?
כדי לעשות קצת סדר בתחום, חשוב שתדעו שנהוג להבדיל בין שני סוגים מרכזיים של עבירות מס: עבירה טכנית ועבירה מהותית ויש ביניהן הבדל משמעותי שיש לו משמעות גם במישור הפלילי. עבירת מס טכניות המכונות בפי רבים גם עבירות מנהלית לפי חוק העבירות המנהליות, התשמ"ו-1985 היא למעשה עבירה שנעשה בתום לב וללא כוונה תחילה להשתמט מתשלום למס, כמו למשל, אי הגשת דו"ח כלשהו או הצהרת הון במועד או אי העברת ניכויים במועד.
העונש על דבר עבירה זה לרוב מסתכם בהמרת כתב האישום בקנס מינהלי והימנעות מריצוי מאסר של שנה או שנתיים. אם הומרה כתב האישי בקנס מינהלי לא מוגש אישום פלילי והעניין נפתר במישור האזרחי.
בעבירה מהותית המכונה גם עבירה מטריאלית המצב חמור הרבה יותר, כיוון שמדובר בעבירה שנעשתה במכוון כמו במטרה להשתמט ולהתחמק מתשלום המס באמצעות הפקת חשבוניות פיקטיביות או אי דיווח על עסקאות או הגשת דוחות כוזבים למס הכנסה, אי דיווח על חשבון בנק וכדומה.
השתמטות ממס והעלמת מס היא עבירה פלילית והעונש עשוי להגיע לקנסות כבדים וריצוי מאסר של מספר שנים (לרוב בין 5-7 שנים) או כלשון החוק: " אדם אשר במזיד, בכוונה להתחמק ממס או לעזור לאדם אחר להתחמק ממס, עבר אחת העבירות המנויות להלן, דינו – מאסר שבע שנים או קנס כאמור בסעיף 61(א)(4) לחוק העונשין ופי שניים מסכום ההכנסה שהעלים, שהתכוון להעלים או שעזר להעלים”.
מה חשוב לדעת על עבירות מס ומיסוי פלילי ומי יכול לסייע לכם?
בכל מקרה של עבירת מס ובמיוחד עבירת מס מהותית חשוב להיוועץ בעורך דין מיסים פלילי הבקיא בחוק ובעל ניסיון בייצוג משפטי ובהתנהלות מול הרשויות ויוכל לספק לכם מענה מקצועי בנוגע לסוגיות שונות, כיוון שבמקרים מסוימים ניתן להגיע להסדר של המרת ריצוי מאסר בעבודות שירות ותשלום קנסות כספיים ולהימנע כך ממאסר.
תיקים שקשורים למס פלילי יכולים להסתיים במצבים שונים – כתב אישום הוא התרחיש הגרוע ביותר והתרחיש הטוב הוא כמובן סגירת התיק ללא סנקציה פלילית כאשר יש גם אופציה להמרה לקנס מנהלי או כופר כסף, הסדר טיעון ועוד תלויי כמובן בסיטואציה, הרקע של הנאשם, חומרת העבירה וכן גם העניין הציבורי שיש באותו תיק.
במידה ועולה חשש שבוצעה דבר עבירה כדאי לפנות לעורך דין המתמחה במיסוי פלילי ועל אחת כמה וכמה אם כבר זומנתם לחקירה או נעצרתם על סיום ההליכים או ברצונכם להגיש ערעור על גזר הדין.
במדינת ישראל נעשים מאמצים רבים בכל הנוגע לאכיפת עבירות מס ואיתור עבירות מס. אל תסמכו על מזלכם הטוב – דאגו להתנהלות תקינה ולשירות משפטי הולם של עורך דין לענייני מס פלילי על מנת לגבש את האסטרטגיה הטובה ביותר ולקבל את הייצוג המשפטי הטוב ביותר בתחום.