דוחות מע"מ
רוב בעלי העסקים מגישים דוחות מע"מ ממוחשבים. בעלי היקף הכנסות קטן יחסית מגישים זאת אחת לחודשיים ובעלי היקף הכנסות נרחב יותר, מגישים זאת אחת לחודש. רוב העוסקים היום מנהלים את הנהלת החשבונות שלהם באופן ממוחשב. בכל תחילת חודש או אחת לחודשיים על פי שיטת הדיווח שלהם, הם מעבירים קובץ של כל ההכנסות שלהם לרואה החשבון או ליועץ המס שלהם. בנוסף לכך הם מגישים חשבוניות מס מהספקים השונים כדי לקזז חלק מחבות המע"מ על פי הוראות החוק לגבי שיעור הקיזוז בהתאם למהות ההוצאה. על פי חישוב זה יש חודשים שבהם העוסק משלם כספים למע"מ ויש חודשים בודדים שבהם הוא אמור לקבל החזר של מע"מ, כיוון שסך המע"מ שהוא שילם עולה על סך המע"מ שהוא גבה מהלקוחות.
אנשים שאינם שומרי חוק, מעוניינים לבצע כמה שיותר החזרים כדי שיקבלו כספים רבים לחשבון הבנק שלהם. הדרך לכך היא על ידי הגשת חשבוניות מס פיקטיביות על הוצאות גבוהות לכאורה. ככל שמקזזים את סך המע"מ מחשבוניות פיקטיביות רבות, כך גובה החזר על פי דוחות מע"מ יהיה גבוה יותר. בדרך זו אנשי עסקים רבים ביצעו מעשי מרמה נגד רשויות המס ובסופו של דבר הרשויות עלו על כך ולא אישרו להם את החזר המס. כתוצאה מכך נוצר להם בור כספי עמוק ביותר ולא אחת הם הגיעו למצב של קריסה כלכלית ולכן נאלצו להיעזר בליווי משפטי של עורך דין חדלות פירעון.
חקירות סמויות בנושא דוחות מע"מ
פקידי מע"מ בוחנים את ההתנהלות העסקית של לקוחות רבים וכאשר העסקים מבקשים שוב ושוב החזרים כספיים באמצעות דוחות מע"מ, זה לא הגיוני. עסק שפועל נכון אמור בדרך כלל לשלם מע"מ. ההחזרים קורים במקרים מיוחדים כמו בעת ריכוז של הוצאות רבות עקב יבוא גדול, מעבר למשרד חדש שגם הוא כולל הוצאות רבות עבור רכישת פריטים שונים.
כאשר הנורות האדומות נדלקות במשרדי מע"מ מתנהלת חקירה סמויה. בשלב ראשון בודקים על פי הדוח הממוחשב אילו חשבוניות מס הוגשו לצורך קיזוז. מתבצעת בדיקה של העוסקים הללו כדי לבדוק אם מדובר בעסק אמיתי או בעסק שלא קיים. אם אכן העוסק קיבל מהם שירות ואם כן מה היה גובה העסקה ואם הדבר תואם את הסכום בחשבונית.
חקירה משטרתית
השלב הבא הוא זימון נציגי החברה שקיזזה את המע"מ לחקירה משטרתית. מדובר בהליך קשוח ולא נעים בו חוקרים את מנהל החברה על מהלך העניינים בחברה, כיצד קיבלו את החשבונית, איזו עבודה בוצעה בפועל ומה ערכה הכספי.
בהתאם לתוצאות החקירה המשטרתית, אם ברור שבוצעו באמצעות דוח מע"מ עבירות מס יוגש נגד העבריינים כתב אישום. העונש על פעילויות מרמה מסוג זה הוא כבד ונקבע על פי ההיקף הכספי של מעשי הרמאות ופרמטרים נוספים. העונשים הם קנסות כבדים, מאסר על תנאי ומאסר בפועל.